С 2021 года вступают в силу революционные поправки по НДФЛ
С 1 января 2021 года повышают ставку НДФЛ с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн руб. в год. Повышенной ставкой будут облагать не все доходы, а только ту их часть, которая превысит 5 млн руб. Доходы в пределах этого лимита будут облагать по действующей ставке – 13 процентов.
Во-первых, после двадцатилетнего перерыва, возвращается прогрессивная шкала ставок НДФЛ – закон принят во втором чтении. Последнее новшество в проекте – это порядок определения пороговых значений – для лимита будут учитываться не все доходы.
Во-вторых, кардинально поменяется порядок расчета НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Налог будут платить вкладчики, общая сумма депозитов у которых во всех банках превысила 1 млн руб.
В-третьих, отменили справки 2-НДФЛ. Теперь все данные нужно будет отражать в форме 6-НДФЛ.
Помимо этого, законодатели расширили перечни социального вычета на лечение и определили новый упрощенный порядок вычетов – декларацию 3-НДФЛ больше подавать не нужно.
Более подробней рассмотрим в нашем материале.
С 2021 года доходы сверх 5 млн руб. начнут облагать НДФЛ по ставке 15 процентов
Применять повышенную ставку НДФЛ будут к периодическим и активным доходам свыше 5 млн руб., которые связаны непосредственно с трудовой деятельностью физлиц. В частности, к зарплате и дивидендам. Нерегулярные доходы при определении лимита в 5 млн руб. учитывать не будут. Например, повышенную ставку не распространят на доходы от продажи любого личного имущества граждан (за исключением ценных бумаг), а также на страховые выплаты. Соответствующие поправки внесены в Правительство. Об этом сообщил Минфин в информации от 21.10.2020. Таким образом, для большинства граждан ничего не поменяется.
Налоговым агентам необходимо будет перечислять налог, удержанный по ставке 15 процентов, отдельной платежкой. Дело в том, что для НДФЛ сверх 5 млн руб. планируют ввести отдельный КБК. Это связано с тем, что по указанию Президента налог по повышенной ставке направят на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций. То, что планируют ввести отдельный КБК, подтвердили представители Минфина и ФНС в своих частных разъяснениях.
Источник: проект Закона от 17.09.2020 № 1022669-7, письмо Минфина от 13.08.2020 № 03-04-05/71149, информация Минфина от 21.10.2020.
Скачать проект Закона от 17.09.2020 № 1022669-7.
Новая форма 6-НДФЛ с данными 2-НДФЛ
ФНС опубликовала проект приказа об утверждении новой формы 6-НДФЛ. Отчет существенно меняют как по структуре, так и по содержанию. В него включают сведения о доходах физлица, а 2-НДФЛ отменяют. По проекту новый расчет нужно будет применять начиная с отчетности за I квартал 2021 года.
Изменения в первую очередь связаны с отменой справок 2-НДФЛ. Данные о доходах физлица нужно будет отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Это приложение налоговые агенты обязаны заполнять только в годовом отчете 6-НДФЛ.
Во-вторых, отчет упростят. Из него исключат данные о дате фактического получения дохода и удержания налога.
В-третьих, расчет дополнят. В него включат поля:
- даты и суммы НДФЛ, которые вернули физлицам;
- данные об излишне удержанном налоге;
- информация за прошлые налоговые периоды.
Источник: проект от 14.08.2020.
Как изменятся имущественные, социальные и инвестиционные вычеты по НДФЛ в 2021 году
Чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ, физлицам не обязательно будет сдавать декларацию 3-НДФЛ. Законодатели планируют также увеличить отдельные вычеты. Все подробности – в обзоре.
Законопроект Минфина вносит поправки в первую и вторую части НК. Перечислим основные изменения.
Новый упрощенный порядок, чтобы заявить о вычете
НК дополнят статьей 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов». Там пропишут, что инспекторы могут предоставить вычеты по окончании года, если у ИФНС есть сведения о доходах налогоплательщика и суммах налога. Сдавать 3-НДФЛ не придется. По новому порядку граждане смогут подавать заявления:
- на имущественные вычеты при приобретении жилья или земли, если операция проходила через банк,
- имущественные вычеты на уплату процентов по банковским кредитам,
- социальные вычеты на обучение,
- социальные вычеты на лечение, медикаменты и ДМС,
- инвестиционные вычеты на взнос на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через Личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять в течение 30 календарных дней с даты регистрации. Если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев. Итоговые суммы вычетов налоговики определят исходя из сведений, которые есть в распоряжении ИФНС. Для социальных вычетов будут использовать данные о расчетах из чеков онлайн-ККТ. Для имущественных и инвестиционных вычетов – сведения, представленные налоговыми агентами и банками.
Дополнительно в НК пропишут ответственность банков и налоговых агентов за предоставленные недостоверные сведения. Если они обманут ИФНС, придется уплатить штраф в размере суммы налога, который был возвращен налогоплательщику.
Новый упрощенный порядок начнет действовать с 2021 года и распространится на правоотношения по вычетам за 2020 год. Таким образом, НДФЛ, уплаченный в 2020 году, можно будет вернуть без 3-НДФЛ уже с 1 января следующего года. Отдельное правило – для инвестиционных вычетов в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС. Эти вычеты будут предоставлять в упрощенном порядке с 1 декабря 2020 года.
Вычеты на лечение для всей семьи
По проекту Минфина с 2021 года социальный вычет на лечение будут предоставлять на детей до 24 лет. Кроме того, вычет будут давать на лечение брата или сестры в возрасте до 24 лет. Для этого внесут поправки в подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК. Сейчас можно получить вычет на лечение своих детей до 18 лет и родителей.
Вычеты на обучение для всей семьи, отмена лимита
Если проект примут, с 2021 года можно будет получить вычет за обучение супруга или супруги, а также родителей. Для этого внесут поправки в подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК. Сейчас получить социальный вычет на обучение можно при оплате обучения:
- за себя;
- брата или сестру до 24 лет;
- ребенка до 24 лет;
- подопечного до 24 лет.
В настоящее время получить вычет на обучение детей можно максимально на сумму 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Это ограничение уберут из статьи 219 НК. Общее ограничение останется – сумма всех социальных вычетов не должна быть больше 120 000 руб. В эту сумму, как и раньше, не входит оплата дорогостоящего лечения.
Источник: проект закона
© Материал из БСС «Система Главбух».
Юридические услуги Иркутск — Defense®